هذان سؤالان منفصلان يختلط الأمر بينهما باستمرار: هل عليك تقديم أي إفصاح لمصلحة الضرائب، وهل تدين فعليًا بضريبة دخل أمريكية. الإجابة عن الأول دائمًا نعم. الثاني يعتمد على أمر محدد.
السؤال الأول: هل عليك الإفصاح؟ نعم دائمًا.
شركة LLC بمالك واحد مملوكة لأجانب كيان مُتجاهَل ضريبيًا، لكن عليها رغم ذلك إفصاحًا سنويًا إلزاميًا: النموذج 5472، مُرفقًا بنموذج 1120 صوري يُستخدم كصفحة غلاف. ينطبق هذا كل عام، حتى مع إيرادات صفرية وضريبة مستحقة صفرية — إنه متطلب إفصاح، لا فاتورة ضريبية. لا يمكن تقديمه إلكترونيًا؛ يجب إرساله بالبريد أو الفاكس. تفويته يحمل غرامة قدرها 25,000 دولار. هذا هو الإفصاح الذي نتولاه ضمن تقويم الامتثال الخاص بك.
السؤال الثاني: هل تدين بضريبة دخل أمريكية؟ يعتمد على الدخل المرتبط فعليًا (ECI).
وفق مصلحة الضرائب، يعتمد هذا على ما إذا كانت شركتك "تمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة" — أي نشاطًا تجاريًا داخل الولايات المتحدة يكون كبيرًا ومستمرًا ومنتظمًا، لا عرَضيًا أو طارئًا. إن كان الأمر كذلك، فإن الدخل ذا المصدر الأمريكي المرتبط بذلك النشاط يُعدّ "دخلًا مرتبطًا فعليًا" (ECI)، ويُفرض عليه ضريبة بالمعدلات التصاعدية نفسها المطبقة على دخل مواطن أمريكي، ويُصرَّح عنه في النموذج 1040-NR.
إذا لم تكن شركتك تمارس أي نشاط تجاري في الولايات المتحدة أصلًا، فعادةً لا يكون لديها دخل مرتبط فعليًا — وعادةً لا تدين بضريبة دخل فيدرالية أمريكية على ذلك الدخل، رغم أن الشركة نفسها كيان أمريكي.
الحالة الشائعة: شركة عبر الإنترنت تُدار عن بُعد بالكامل
مؤسس يدير شركة عبر الإنترنت بالكامل من خارج الولايات المتحدة — من دون موظفين أمريكيين، أو مكتب أمريكي، أو مستودع أمريكي، وعملاء في أي مكان في العالم — عادةً لا يمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة. دخل تلك الشركة عادةً ذو مصدر أجنبي من منظور الدخل المرتبط فعليًا، أي لا ضريبة دخل فيدرالية أمريكية مستحقة عليه. الإفصاح بالنموذج 5472 أعلاه يبقى مطلوبًا رغم ذلك.
أين يتغيّر هذا فعليًا
نشاط أمريكي محدد قد يُنشئ دخلًا مرتبطًا فعليًا حتى لمالك أجنبي: موظفون أو متعاقدون أمريكيون ينجزون العمل الجوهري، أو مستودع أمريكي يحفظ مخزونك (هذا بالضبط سبب اختلاف حالة بائعي Amazon FBA الذين يستخدمون مراكز تنفيذ أمريكية)، أو وكيل تابع في الولايات المتحدة يتصرف نيابة عن الشركة. هل ينطبق أيٌّ من ذلك على وضعك تحديدًا مسألة تُحدَّد وفق الوقائع والظروف — وليست شيئًا يمكن لخدمة تأسيس إخبارك به من مقال عام.
لبلدك الأصلي مطالبته الخاصة رغم ذلك
لا شيء مما سبق يغيّر ما تفرضه دولة إقامتك من ضرائب. تفرض معظم الدول الضريبة على مقيميها على دخلهم العالمي بغض النظر عن مكان تأسيس الشركة، وكون شركة LLC أمريكية مُتجاهَلة لأغراض الضريبة الأمريكية لا يجعلها مُتجاهَلة لدى سلطتك الضريبية المحلية. هذا سؤال منفصل تمامًا عمّا سبق.
ما نخبر عملاءنا به بصراحة
لسنا مستشارين ضريبيين، وهذا بالضبط نوع القرار الذي لا يمكن لمقال عام أن يحل محله. ما يمكننا إخبارك به بيقين: الإفصاح بالنموذج 5472 إلزامي بغض النظر عن إجابتك عن سؤال الدخل المرتبط فعليًا، ونحن نتولى هذا الإفصاح ضمن ما نسلّمه لك، وغرامة الـ25,000 دولار لتفويته حقيقية. أما هل تدين بضريبة دخل أمريكية فوق ذلك فيعتمد على نشاط شركتك تحديدًا — وهذا حديث لمستشار ضريبي متخصص بالضرائب العابرة للحدود، لا لخدمة تأسيس.